الشركات الصغيرة والفوترة الإلكترونية: ما الذي ينطبق اعتبارًا من 2025؟
تفترض العديد من الشركات الصغيرة بموجب § 19 UStG أن إلزامية الفاتورة الإلكترونية لا تنطبق عليها. هذا مفهوم خاطئ خطير. يميز قانون فرص النمو بوضوح بين إلزام الاستلام وإلزام الإرسال — ولإلزام الاستلام، لا يوجد استثناء للشركات الصغيرة.
> إجابة مختصرة: الشركات الصغيرة ملزمة باستلام وأرشفة الفواتير الإلكترونية منذ 1 يناير 2025. يسري إلزام الإرسال في 1 يناير 2028 — بغض النظر عن الإيرادات. ZUGFeRD هو التنسيق الموصى به لأنه يبقى قابلاً للقراءة كـ PDF ولا يتطلب نظام ERP.
هل ينطبق إلزام الاستلام على الشركات الصغيرة؟
منذ 1 يناير 2025، يجب على جميع الشركات في ألمانيا أن تكون قادرة على استلام الفواتير الإلكترونية. وهذا يشمل صراحة الشركات الصغيرة. لم يوفر المشرّع أي حد إيرادات أو استثناء هنا.
ماذا يعني هذا عمليًا؟
- إذا أرسل لك شريك تجاري ملف ZUGFeRD أو XRechnung، يجب أن تكون قادرًا على قبوله وأرشفته.
- لا يجوز لك أن تطلب من المرسل تقديم ملف PDF تقليدي أو فاتورة ورقية بدلاً من ذلك.
- يجب أرشفة الفاتورة الإلكترونية المستلمة بشكل متوافق مع GoBD — أي بدون تعديل، قابلة للقراءة الآلية، لمدة 10 سنوات.
لمعظم الشركات الصغيرة، يعني هذا: تحتاج صندوق بريد إلكتروني لاستلام الفواتير وحل تخزين مقاوم للتدقيق. يمكن فتح ملف ZUGFeRD PDF كملف PDF عادي — وهذه إحدى مزايا هذا التنسيق.
متى يبدأ إلزام الإرسال للشركات الصغيرة؟
| الفترة | القواعد للشركات الصغيرة |
|---|---|
| حتى 31 ديسمبر 2026 | الفواتير الورقية وملفات PDF البسيطة لا تزال مسموحة |
| 1 يناير 2027 | إلزام الإرسال فقط للشركات ذات إيرادات العام السابق > 800,000 يورو — الشركات الصغيرة عادة غير متأثرة |
| 1 يناير 2028 | إلزام الإرسال لـجميع الشركات، بما فيها الشركات الصغيرة |
اعتبارًا من 1 يناير 2028، يجب على الشركات الصغيرة أيضًا إرسال فواتير B2B كفواتير إلكترونية. يبقى معدل الضريبة عند 0% — لكن شكل الفاتورة يجب أن يلبي المتطلبات التقنية لـ EN 16931. المزيد عن المواعيد: إلزامية الفاتورة الإلكترونية 2027.
ما الذي يجب على الشركات الصغيرة تضمينه في الفاتورة الإلكترونية؟
تحتوي الفاتورة الإلكترونية للشركة الصغيرة على نفس الحقول الإلزامية مثل أي فاتورة أخرى متوافقة مع EN 16931، مع الخصوصيات التالية:
- فئة الضريبة: الرمز E (معفى — معفى من الضريبة) بدلاً من S (قياسي)
- معدل الضريبة: 0%
- سبب الإعفاء: إشارة إلى نظام الشركات الصغيرة بموجب § 19 UStG (BT-120 أو BT-121)
- رقم التعريف الضريبي: غير إلزامي. الرقم الضريبي (BT-32) كافٍ.
نص ملاحظة نموذجي للفاتورة
> "وفقًا لـ § 19 UStG، لا تُفرض ضريبة القيمة المضافة."
يتم تضمين هذه الملاحظة في XML المنظم للفاتورة الإلكترونية كـ Tax Exemption Reason (BT-120).
ما هي الحلول المتاحة للشركات الصغيرة؟
عادة لا تملك الشركات الصغيرة نظام ERP أو برنامج محاسبة يمكنه إنشاء فواتير إلكترونية. هناك عدة خيارات عملية:
الخيار 1: برنامج محاسبة — برامج مثل sevDesk وlexoffice وFastBill تقدم تصدير ZUGFeRD (من حوالي 7-15 يورو/شهر).
الخيار 2: تحويل فواتير PDF — تستمر في إنشاء فواتيرك بـ Word أو Excel ثم تحول PDF بـ TaxLayer إلى ZUGFeRD. لا حاجة لبرنامج جديد، أول تحويلين شهريًا مجانيان.
الخيار 3: مولّد XRechnung — للفواتير البسيطة، يمكنك استخدام مولّد XRechnung بدون تسجيل.
المزيد من الخيارات للمقارنة: إنشاء فاتورة إلكترونية: 5 طرق مقارنة.
لماذا يُعد ZUGFeRD الخيار الأفضل للشركات الصغيرة؟
بالنسبة للشركات الصغيرة، يُعد ZUGFeRD (وليس XRechnung) التنسيق المناسب تقريبًا دائمًا:
- قابل للقراءة البشرية: يمكن للعملاء فتح الفاتورة كملف PDF عادي
- سهل الإرسال: بالبريد الإلكتروني كمرفق، تمامًا كما كان من قبل
- لا حاجة لـمعرّف Leitweg-ID: ذو صلة فقط لـ XRechnung للجهات الحكومية
- متوافق مع DATEV: المستشارون الضريبيون يمكنهم استيراد ZUGFeRD مباشرة
- مناسب للأرشفة: PDF/A-3 مناسب للأرشفة طويلة الأمد ومتوافق مع GoBD
قائمة مراجعة: الفوترة الإلكترونية للشركات الصغيرة
- صندوق بريد إلكتروني مُعد لاستلام الفواتير الإلكترونية
- حل أرشفة للفواتير الإلكترونية الواردة (متوافق مع GoBD، 10 سنوات)
- الرقم الضريبي مُضمّن في جميع الفواتير الصادرة
- إشارة إلى § 19 UStG في جميع الفواتير
- اختيار أداة لإنشاء فواتير ZUGFeRD
- إنشاء فاتورة تجريبية وفحصها بـأداة التحقق
TaxLayer يحول فواتير PDF الحالية إلى ملفات ZUGFeRD مُتحقق منها — بدون الحاجة لتعلم برنامج فوترة جديد. نظام الشركات الصغيرة ينعكس تلقائيًا بشكل صحيح: فئة الضريبة E، معدل الضريبة 0%، ملاحظة الإعفاء وفق § 19 UStG. أول تحويلين شهريًا مجانيان — بدون بطاقة ائتمان، بدون اشتراك.
الأسئلة الشائعة
هل يجب على الشركات الصغيرة أن تكون قادرة على استلام الفواتير الإلكترونية؟
نعم. منذ 1 يناير 2025، يجب على جميع الشركات، بما فيها الشركات الصغيرة بموجب § 19 UStG، أن تكون قادرة على استلام الفواتير الإلكترونية وأرشفتها بشكل متوافق مع GoBD.
متى يجب على الشركات الصغيرة البدء في إرسال الفواتير الإلكترونية؟
من 1 يناير 2028. إلزام الإرسال من 2027 ينطبق فقط على الشركات التي تتجاوز إيراداتها في العام السابق 800,000 يورو. للشركات الصغيرة، يسري الإلزام العام في 2028.
هل أحتاج رقم تعريف ضريبي كشركة صغيرة؟
لا. للفاتورة الإلكترونية، يكفي رقمك الضريبي (BT-32). رقم التعريف الضريبي مطلوب فقط للتوريدات داخل المجتمع الأوروبي.
أي فئة ضريبية يجب أن أدخل كشركة صغيرة؟
فئة الضريبة E (معفى — معفى من الضريبة)، معدل الضريبة 0%، وكسبب إعفاء: "وفقًا لـ § 19 UStG، لا تُفرض ضريبة القيمة المضافة." (BT-120).
هل لا يزال بإمكاني إرسال الفواتير بالبريد؟
من 2028، لم يعد ذلك ممكنًا لمعاملات B2B. الفواتير للأفراد (B2C) غير متأثرة بإلزامية الفاتورة الإلكترونية ويمكن الاستمرار في إرسالها ورقيًا.
إيراداتي أقل من 22,000 يورو — هل أنا متأثر حقًا؟
نعم. حد 22,000 يورو يتعلق بـنظام الشركات الصغيرة (§ 19 UStG)، وليس إلزامية الفاتورة الإلكترونية. لإلزامية الفاتورة الإلكترونية، لا يوجد حد إيرادات من 2028.
أي تنسيق هو الأفضل للشركات الصغيرة؟
ZUGFeRD. قابل للقراءة البشرية (PDF)، يمكن إرساله بالبريد الإلكتروني، متوافق مع DATEV، ولا يتطلب معرّف Leitweg-ID. المزيد: ما هو ZUGFeRD؟.