Зобов'язання електронного рахунку 2027 і 2028: що змінюється для B2B
З прийняттям Закону про можливості зростання Німеччина вводить поетапне зобов'язання електронного рахунку для всіх B2B-угод. Після зобов'язання отримання з 2025 року наступна велика віха — зобов'язання відправки з 2027 року.
> Коротка відповідь: З 1 січня 2027 року компанії з оборотом понад 800 000 € зобов'язані відправляти електронні рахунки своїм діловим партнерам. З 1 січня 2028 року це зобов'язання поширюється на всі компанії. ZUGFeRD та XRechnung — допустимі формати.
Що зміниться у 2027 році?
З 1 січня 2027 року набирає чинності поетапне зобов'язання відправки електронних рахунків для B2B-угод:
Перший етап (з 1 січня 2027 року): Компанії із загальним оборотом понад 800 000 € у попередньому році зобов'язані відправляти електронні рахунки своїм німецьким діловим партнерам, що сплачують ПДВ.
Другий етап (з 1 січня 2028 року): Зобов'язання поширюється на всі компанії без винятку — незалежно від обороту.
Кого торкається зобов'язання?
Зобов'язання стосується всіх німецьких компаній, що здійснюють B2B-операції. Це означає:
- Продавець і покупець мають бути компаніями, зареєстрованими в Німеччині та зобов'язаними сплачувати ПДВ
- Операції B2C (бізнес-споживач) не торкаються
- Компанії, звільнені від ПДВ, також не торкаються (наприклад, малий бізнес за § 19 UStG — але з застереженнями)
- Іноземні компанії без реєстрації в Німеччині не підпадають під зобов'язання
Порогове значення 800 000 € розраховується на основі загального обороту за попередній рік (не тільки B2B-обороту).
Які операції звільнені?
Закон про можливості зростання передбачає ряд винятків:
| Операція | Зобов'язання? |
|---|---|
| B2B між німецькими компаніями | Так — з 2027/2028 |
| B2C (приватні клієнти) | Ні |
| Малий бізнес як продавець (§ 19 UStG) | Ні до кінця 2027 (відправка); отримання: з 2025 |
| Операції з нульовою ставкою ПДВ | Ні (наприклад, медицина, освіта) |
| Міжнародні операції | Ні (тільки внутрішні B2B у Німеччині) |
Особливий випадок: малий бізнес — Продавці на режимі малого бізнесу звільнені від зобов'язання відправки до 31 грудня 2027 року. З 2028 року вони також зобов'язані відправляти електронні рахунки, якщо отримувач є платником ПДВ. Детальніше: Електронні рахунки для малого бізнесу.
Які формати допускаються?
Закон про можливості зростання допускає тільки формати, що відповідають європейському стандарту EN 16931:
- ZUGFeRD починаючи з профілю EN 16931 (COMFORT) — гібридний формат: PDF для читання + XML для машинної обробки
- XRechnung — чистий XML-формат, обов'язковий для державних органів
Не допускаються як електронний рахунок:
- Звичайні PDF
- Word- або Excel-документи
- Відскановані паперові рахунки
- Електронні листи з описом рахунку
Як виглядає практичний план дій?
| До... | Рекомендовані дії |
|---|---|
| 31 груд. 2026 | Протестувати процес із [Валідатором](/tools/validator), обрати інструмент |
| 31 груд. 2026 | Налаштувати отримання електронних рахунків (вже обов'язково з 2025) |
| 1 січ. 2027 | Впровадити відправку (якщо оборот > 800 000 €) |
| 1 січ. 2028 | Всі компанії зобов'язані відправляти електронні рахунки |
Чим TaxLayer допомагає?
TaxLayer конвертує Ваші існуючі PDF-рахунки в перевірені файли ZUGFeRD або XRechnung:
- Завантажте Ваш існуючий PDF-рахунок
- ШІ автоматично витягує всі поля: суму, ПДВ-номер, позиції
- Система перевіряє відповідність EN 16931
- Ви завантажуєте готовий файл ZUGFeRD або XRechnung
Перші 2 конвертації на місяць безкоштовно — без кредитної картки, без підписки.
Часті запитання
З якої дати діє зобов'язання відправки електронних рахунків?
З 1 січня 2027 року — для компаній з оборотом понад 800 000 € (за попередній рік). З 1 січня 2028 року — для всіх компаній без винятку.
Я малий бізнес. Чи торкається мене зобов'язання?
Зобов'язання отримання електронних рахунків діє для всіх компаній з 2025 року. Зобов'язання відправки набирає чинності для малого бізнесу з 1 січня 2028 року. Детальніше: Електронні рахунки для малого бізнесу.
Чи поширюється зобов'язання на B2C-рахунки?
Ні. Закон про можливості зростання стосується тільки операцій B2B між німецькими компаніями, що сплачують ПДВ. Рахунки фізичним особам (B2C) не торкаються.
Що станеться, якщо я відправлю звичайний PDF замість електронного рахунку після 2027 року?
Звичайний PDF з 2027/2028 року більше не вважатиметься дійсним рахунком для B2B-операцій. Покупець може відмовитися прийняти його або позбутися права на вирахування вхідного ПДВ.
Чи потрібна спеціальна програма для створення електронних рахунків?
Не обов'язково. TaxLayer конвертує Ваші існуючі PDF-рахунки в перевірені файли ZUGFeRD або XRechnung — без необхідності змінювати програмне забезпечення.
Які формати допускаються як електронний рахунок?
Допускаються тільки формати, що відповідають EN 16931: ZUGFeRD (від профілю EN 16931) та XRechnung. Звичайні PDF, Word-документи або JPEG-зображення рахунків не є електронними рахунками за законодавством.
Безкоштовні інструменти
Схожі статті
Конвертуйте PDF-рахунки прямо зараз
Спробуйте TaxLayer безкоштовно — 2 конвертації на місяць, кредитна картка не потрібна.
Почати