Зобов'язання електронного рахунку 2025: що вже діє сьогодні

Закон про можливості зростання набрав чинності 27 березня 2024 року, а з 1 січня 2025 року діє перша практично значима норма: всі німецькі компанії, що беруть участь у B2B-операціях, зобов'язані приймати електронні рахунки.

> Коротка відповідь: З 2025 року Ви маєте приймати ZUGFeRD- та XRechnung-рахунки від Ваших постачальників. Згода на це більше не потрібна. Зобов'язання відправки починається тільки з 2027 року.

Що саме змінилося з 2025 року?

До 2025 року компанії могли відмовитися від електронних рахунків і наполягати на паперових документах. З 1 січня 2025 року це змінилося:

Ви зобов'язані приймати електронні рахунки у форматах ZUGFeRD або XRechnung
Ваші постачальники можуть відправляти електронні рахунки без Вашої попередньої згоди
Ви не можете відхилити електронний рахунок і наполягати на папері або простому PDF

Важливо: зобов'язання відправки — коли Ви самі маєте виставляти електронні рахунки — вводиться тільки з 2027 року (для великих компаній) та з 2028 року (для всіх).

Кого торкається зобов'язання отримання?

Зобов'язання отримання торкається:

Всіх компаній із реєстрацією в Німеччині
Зобов'язаних сплачувати ПДВ (малий бізнес та звільнені компанії можуть мати особливі правила)
B2B-угоди — тільки між компаніями, не з приватними клієнтами

Що конкретно потрібно зробити?

Для відповідності зобов'язанню отримання Вам потрібно:

Електронна поштова скринька — скринька для вхідних електронних рахунків (звичайний email з розширенням підходить)
Здатність обробки — ПЗ для перегляду або імпорту ZUGFeRD та XRechnung
Архівування — електронні рахунки мають зберігатися в оригінальному форматі 10 років (відповідність GoBD)

Як обробити отриманий ZUGFeRD-рахунок?

ZUGFeRD — простіший випадок: файл відкривається як звичайний PDF. Бухгалтерське ПЗ (DATEV, Lexware, sevDesk) автоматично витягує вбудований XML.

Детальна інструкція: Отримання та обробка електронних рахунків.

Як правильно архівувати отримані електронні рахунки?

Ключове правило: електронний рахунок має зберігатися в оригінальному форматі — не роздруковуватися. Роздрукований ZUGFeRD PDF не задовольняє вимогам GoBD.

Детальніше: Архівування електронних рахунків відповідно до GoBD.

TaxLayer допоможе Вам із зобов'язанням відправки: конвертуйте Ваші існуючі PDF-рахунки в перевірені ZUGFeRD- або XRechnung-файли. Перші 2 конвертації на місяць безкоштовно — почніть зараз.

Часті запитання

Що діє з 1 січня 2025 року?

З 1 січня 2025 року всі німецькі компанії, що сплачують ПДВ та беруть участь у B2B-операціях, зобов'язані приймати електронні рахунки у форматах ZUGFeRD або XRechnung. Згода отримувача більше не потрібна.

Чи маю я відправляти електронні рахунки з 2025 року?

Ні — зобов'язання відправки вводиться поетапно з 2027 та 2028 років. У 2025 році діє тільки зобов'язання отримання.

Як приймати електронні рахунки?

Вам потрібна електронна поштова скринька або приймальна платформа. ZUGFeRD PDF можна відкрити як звичайний PDF. XML XRechnung потребує переглядача або імпорту до бухгалтерського ПЗ.

Чи можу я наполягати на паперових рахунках або PDF?

Ні. З 2025 року Ви зобов'язані приймати електронні рахунки і не можете вимагати паперові рахунки або прості PDF.

Чи торкається зобов'язання 2025 року малого бізнесу?

Якщо Ви ведете B2B-операції з іншими компаніями, що сплачують ПДВ, Ви зобов'язані приймати електронні рахунки — незалежно від того, чи є Ви самі малим бізнесом. Детальніше: Електронні рахунки для малого бізнесу.

Які санкції загрожують за порушення?

Прямих санкцій за порушення зобов'язання отримання немає. Однак: відхилення вхідного електронного рахунку може спричинити порушення договору. Крім того, неправильне поводження з електронними рахунками може викликати питання при податкових перевірках.