Auto-entrepreneurs et facturation électronique : ce qui s'applique depuis 2025

De nombreux auto-entrepreneurs relevant du § 19 UStG supposent que l'obligation de facturation électronique ne les concerne pas. C'est une idée fausse dangereuse. La loi sur les opportunités de croissance distingue clairement les obligations de réception et d'envoi — et pour l'obligation de réception, il n'y a aucune exception pour les auto-entrepreneurs.

> Réponse rapide : Les auto-entrepreneurs sont tenus de recevoir et d'archiver des factures électroniques depuis le 1er janvier 2025. L'obligation d'envoi entre en vigueur le 1er janvier 2028 — quel que soit le chiffre d'affaires. ZUGFeRD est le format recommandé car il reste lisible en tant que PDF et ne nécessite pas de système ERP.

L'obligation de réception s'applique-t-elle aux auto-entrepreneurs ?

Depuis le 1er janvier 2025, toutes les entreprises en Allemagne doivent être en mesure de recevoir des factures électroniques. Cela inclut explicitement les auto-entrepreneurs. Le législateur n'a prévu ici aucun seuil de chiffre d'affaires ni aucune exception.

Qu'est-ce que cela signifie en pratique ?

• Si un partenaire commercial vous envoie un fichier ZUGFeRD ou XRechnung, vous devez être en mesure de l'accepter et de l'archiver.
• Vous ne pouvez pas demander que l'expéditeur fournisse un PDF classique ou une facture papier à la place.
• La facture électronique reçue doit être archivée de manière conforme aux GoBD — c'est-à-dire non modifiée, lisible par la machine, pendant 10 ans.

Pour la plupart des auto-entrepreneurs, cela signifie : vous avez besoin d'une boîte e-mail pour recevoir les factures et d'une solution de stockage à valeur probante. Un PDF ZUGFeRD peut être ouvert comme un PDF normal — c'est l'un des avantages de ce format.

Quand l'obligation d'envoi commence-t-elle pour les auto-entrepreneurs ?

À partir du 1er janvier 2028, les auto-entrepreneurs doivent également envoyer leurs factures B2B sous forme de factures électroniques. Le taux de TVA reste à 0 % — mais la forme de la facture doit répondre aux exigences techniques de EN 16931. Plus sur les délais : Obligation de facturation électronique 2027.

Que doivent inclure les auto-entrepreneurs dans une facture électronique ?

Une facture électronique d'auto-entrepreneur contient les mêmes champs obligatoires que toute autre facture conforme à EN 16931, avec les spécificités suivantes :

• Catégorie de TVA : Code E (Exempt — exonéré de TVA) au lieu de S (Standard)
• Taux de TVA : 0 %
• Motif d'exonération : Référence au régime des auto-entrepreneurs selon le § 19 UStG (BT-120 ou BT-121)
• Numéro de TVA : Non obligatoire. Le numéro fiscal (BT-32) suffit.

Exemple de mention pour la facture

> « Conformément au § 19 UStG, aucune TVA n'est facturée. »

Cette mention est incluse dans le XML structuré de la facture électronique en tant que Tax Exemption Reason (BT-120).

Quelles solutions existent pour les auto-entrepreneurs ?

Les auto-entrepreneurs ne disposent généralement ni d'un système ERP ni d'un logiciel comptable capable de générer des factures électroniques. Il existe plusieurs options pratiques :

Option 1 : Logiciel comptable — Des programmes comme sevDesk, lexoffice ou FastBill proposent l'export ZUGFeRD (à partir d'env. 7–15 €/mois).

Option 2 : Convertir les factures PDF — Vous continuez à créer vos factures avec Word ou Excel puis convertissez le PDF avec TaxLayer en ZUGFeRD. Pas besoin de nouveau logiciel, les 2 premières conversions par mois sont gratuites.

Option 3 : Générateur XRechnung — Pour les factures simples, vous pouvez utiliser le Générateur XRechnung sans inscription.

Plus d'options comparées : Créer une facture électronique : 5 méthodes comparées.

Pourquoi ZUGFeRD est-il le meilleur choix pour les auto-entrepreneurs ?

Pour les auto-entrepreneurs, ZUGFeRD (et non XRechnung) est presque toujours le bon format :

1. Lisible par l'homme : les clients peuvent ouvrir la facture comme un PDF normal
2. Facile à envoyer : par e-mail en pièce jointe, comme avant
3. Pas de Leitweg-ID nécessaire : uniquement pertinent pour XRechnung aux administrations publiques
4. Compatible DATEV : les conseillers fiscaux peuvent importer directement le ZUGFeRD
5. Adapté à l'archivage : PDF/A-3 est adapté à l'archivage à long terme et conforme GoBD

Checklist : facturation électronique pour les auto-entrepreneurs

• Boîte e-mail configurée pour la réception des factures électroniques
• Solution d'archivage pour les factures électroniques entrantes (conforme GoBD, 10 ans)
• Numéro fiscal inclus dans toutes les factures sortantes
• Référence au § 19 UStG dans toutes les factures
• Outil choisi pour la création de factures ZUGFeRD
• Facture test créée et vérifiée avec le Validateur

TaxLayer convertit vos factures PDF existantes en fichiers ZUGFeRD validés — sans avoir à apprendre un nouveau programme de facturation. Le régime des auto-entrepreneurs est automatiquement pris en compte correctement : catégorie de TVA E, taux de TVA 0 %, mention d'exonération selon le § 19 UStG. Les 2 premières conversions par mois sont gratuites — sans carte bancaire, sans abonnement.