E-fakturakrav 2027: Hvad virksomheder skal forberede nu

Loven om vækstmuligheder (Wachstumschancengesetz) af 27. marts 2024 har grundlæggende omstruktureret den elektroniske fakturering i Tyskland. Fra 1. januar 2027 vil en simpel PDF-faktura sendt pr. e-mail ikke længere være tilstrækkelig for B2B-transaktioner. Virksomheder skal sende strukturerede e-fakturaer, der overholder den europæiske standard EN 16931 — specifikt i ZUGFeRD- eller XRechnung-format.

> Kort svar: Fra 1. januar 2027 skal virksomheder med en omsætning i foregående år over 800.000 € sende B2B-fakturaer som e-fakturaer (ZUGFeRD eller XRechnung). Fra 1. januar 2028 gælder kravet for alle virksomheder. Modtagelsespligten har været gældende siden 1. januar 2025.

Hvad ændrer sig fra 2027?

Kravet indføres i to faser:

Retsgrundlaget er § 14 UStG (den tyske momslov) i sin reviderede version. Den definerer begrebet "elektronisk faktura" snævrere: kun formater, der overholder EN 16931, kvalificerer som e-fakturaer. En simpel PDF er udtrykkeligt ikke længere en e-faktura ifølge loven.

Hvorfor indførte lovgiveren e-fakturakravet?

Loven tjener to formål: for det første bekæmpelse af momssvig gennem et planlagt digitalt rapporteringssystem (Transaction Based Reporting), og for det andet modernisering af tyske SMV'er. EU driver denne udvikling videre gennem ViDA-initiativet (VAT in the Digital Age) — EU-dækkende digital rapportering forventes at blive obligatorisk inden 2030.

Hvem er berørt af afsendelsespligten fra 2027?

Afsendelsespligten fra 2027 gælder for virksomheder, hvis samlede omsætning i kalenderåret 2026 overstiger 800.000 €. Den afgørende faktor er foregående års omsætning — ikke en prognose.

Berørte:

• GmbH'er, AG'er og andre selskaber med tilsvarende omsætning
• Enkeltmandsvirksomheder, freelancere og personselskaber med tilsvarende omsætning
• Alle enheder, der udfører momspligtige indenlandske B2B-transaktioner

Ikke berørte (indtil 2028):

• Virksomheder med foregående års omsætning op til 800.000 €
• Små virksomheder under § 19 UStG

Fra 1. januar 2028 gælder afsendelsespligten for alle virksomheder uden undtagelse.

Hvad kvalificerer som en e-faktura — og hvad gør ikke?

Den nye juridiske definition er klar: en e-faktura skal være i et struktureret elektronisk format, der er maskinlæsbart og overholder den europæiske standard EN 16931.

Tilladte formater:

• ZUGFeRD 2.x (fra profil EN 16931 / COMFORT)
• XRechnung 3.0 (UBL 2.1 eller CII)
• Factur-X (identisk med ZUGFeRD)

Ikke længere tilstrækkeligt:

• Almindelige PDF-filer
• Scannede papirfakturaer
• Word- eller Excel-dokumenter sendt pr. e-mail

En PDF-faktura kan stadig sendes som supplement — som en læsbar visning for modtageren. Dog er kun den strukturerede XML nu juridisk relevant.

Skal jeg bruge ZUGFeRD eller XRechnung?

For de fleste B2B-scenarier er ZUGFeRD det mest praktiske valg:

• Filen er en normal PDF med XML usynligt indlejret
• Modtagere uden e-fakturasoftware kan blot åbne den
• Regnskabssoftware som DATEV, Lexware og sevDesk læser den automatisk

XRechnung er en ren XML-fil uden PDF-omslag. Den er påkrævet, når din kunde er en offentlig myndighed, en Leitweg-ID er angivet, eller dokumentet skal indsendes via ZRE.

Hvilke undtagelser findes der fra e-fakturakravet?

Afsendelsespligten gælder kun for indenlandske B2B-transaktioner. Følgende undtagelser gælder:

• Fakturaer under 250 € (småbeløbsfakturaer iht. § 33 UStDV): stadig tilladt i ethvert format
• Små virksomheder under § 19 UStG: skal ikke sende e-fakturaer før 2028, men skal stadig kunne modtage dem
• Transportbilletter, der tjener som fakturaer: undtaget
• Grænseoverskridende fakturaer (modtager i udlandet): ikke omfattet af den indenlandske B2B-forpligtelse

Hvad betyder e-fakturakravet konkret for dit regnskab?

Modtagelse af e-fakturaer har været obligatorisk siden januar 2025 — din software bør allerede understøtte dette. Det nye er afsendelsespligten. Til dette har du brug for:

1. Et værktøj, der genererer ZUGFeRD eller XRechnung. Mange ERP-systemer kan allerede gøre dette. For virksomheder, der arbejder med Word, Excel eller et simpelt faktureringsværktøj, er et supplement nødvendigt.

1. Korrekte stamdata. En EN 16931-kompatibel faktura kræver obligatoriske felter som købers momsregistreringsnummer, korrekte linjepost-mængder og enheder. Ufuldstændige stamdata fører til ugyldige e-fakturaer.

1. Et valideringstrin før afsendelse. En afvist e-faktura forsinker betalingen. Tjek med den gratis ZUGFeRD & XRechnung Validator før afsendelse.

Hvordan forbereder jeg min virksomhed trin for trin?

Nu (2026):

• Tjek, om din årlige omsætning i 2026 vil overstige grænsen på 800.000 €
• Test, om din nuværende software kan generere ZUGFeRD eller XRechnung
• Drøft overgangen med din skatterådgiver

Inden udgangen af 2026:

• Vælg dit outputformat (ZUGFeRD anbefales til B2B)
• Sørg for, at dine momsregistreringsnumre og køberstamdata er komplette
• Valider nogle testfakturaer, før du går i drift

Fra 1. januar 2027:

• Send alle udgående B2B-fakturaer kun i e-fakturaformat
• Sørg for en intern proces for indgående e-fakturaer

Hvilke sanktioner gælder ved manglende overholdelse af e-fakturakravet?

Det tyske finansministerium har endnu ikke offentliggjort sanktionerne i detaljer. Hvad der allerede gælder: en ikke-kompatibel faktura kan blive afvist skattemæssigt, hvilket bringer modtagerens fradrag for indgående moms i fare. Du risikerer også forsinkelser, hvis kunder eller offentlige myndigheder afviser fakturaer. Bøder på op til 5.000 € pr. overtrædelse er mulige, når skattemyndighederne begynder aktiv håndhævelse.

Handl nu: Forbered dig på e-fakturakravet i 2027

E-fakturakravet i 2027 er ikke længere en fjern fremtid — fristen 1. januar 2027 gælder for virksomheder, der allerede genererer mere end 800.000 € i omsætning i 2026. De, der begynder forberedelserne nu, vil have tilstrækkelig tid til en smidig overgang.

TaxLayer konverterer automatisk dine eksisterende PDF-fakturaer til validerede ZUGFeRD- eller XRechnung-filer. De første to konverteringer er gratis — intet kreditkort påkrævet.